院行政[2016]318號
各系、院直各部門：
《關于進一步構建“小金庫”防治長效機制的管理規定》經研究通過，現印發給你們，請認真貫徹執行。
合肥學院
2016年12月6日
關于進一步構建“小金庫”防治長效機制的管理規定
為進一步嚴肅財經紀律、規范經濟行為、嚴格支出管理，徹底杜絕“小金庫”。現就學校全面構建“小金庫”防治長效機制提出如下管理規定。
一、嚴格政策界定
（一）嚴禁設立“小金庫”。根據《關于在黨政機關和事業單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法》等文件規定，“小金庫”是指違反法律法規及其他有關規定，應列入而未列入符合規定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產。“小金庫”主要表現形式包括：
1．以違規收費、罰款及攤派獲取資金設立“小金庫”；
2．用資產處置、出租收入設立“小金庫”；
3．以會議費、印刷費、勞務費、培訓費、評審費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”；
4．以經營收入未納入規定賬簿核算設立“小金庫”；
5．虛列支出轉出資金設立“小金庫”；
6．以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”；
7．上下級單位之間或關聯單位之間相互轉移資金設立“小金庫”；
8．通過其他違法違規違紀方式設立“小金庫”。
二、嚴格制度執行
（二）嚴格預算管理。深入推進全口徑預算管理，準確編制預算，學校所有收入和支出必須全部納入預算，嚴禁隱瞞、少列收入和巧立名目虛列支出設立“小金庫”。清理規范行政事業性收費和其他收入，嚴禁擅自設立行政事業性收費項目、其他收入項目，亂收費、亂罰款設立“小金庫”。嚴格預算執行，強化預算約束，嚴禁無預算或超預算安排支出。完善國庫集中支付管理，嚴禁在支付過程中截留、挪用或轉移資金設立“小金庫”。嚴格執行公務卡強制結算制度，嚴禁以會議費、勞務費、印刷費、評審費、培訓費和咨詢費等名義套取資金設立“小金庫”。完善非稅收入征繳制度和監督體系，嚴禁截留、占用、挪用、坐支非稅收入設立“小金庫”。
（三）嚴格資產管理。進一步規范資產配置、使用、處置和收益管理流程，強化單位國有資產占有、使用的動態管理和監督。加強經營性固定資產管理，嚴格“收支兩條線”管理，嚴禁通過資產出租、出借、處置獲取收益并轉移資金設立“小金庫”。嚴禁各單位利用下屬或實際控制單位等經營實體轉移收入設立“小金庫”。嚴禁通過對外投資或向關聯單位轉移資產形成賬外資產設立“小金庫”。
（四）嚴格采購管理。全面細化編制政府采購預算，嚴格執行集中采購目錄和限額標準的相關規定，嚴禁無預算采購、超預算采購；嚴禁隨意拆分政府采購項目，規避項目集中采購和公開招標；嚴禁與供應商串通，簽訂虛假合同，虛列支出套取財政資金設立“小金庫”；嚴禁在采購活動中違規收受各種名義的回扣、手續費設立“小金庫”。
（五）嚴格票據管理。積極推進財政票據電子化改革，實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制。加強財務票據統一管理制度執行，嚴禁票據記載的收入、支出不按規定入賬。嚴禁票據使用單位轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據；嚴禁串用財政票據，將財政票據與其他票據互相替代；嚴禁．開具與本單位支付業務無關的票據；嚴禁以假發票等非法票據騙取資金設立“小金庫”。
（六）嚴格現金管理。從嚴規范現金使用范圍，凡不屬于現金結算范圍的款項或超過現金結算起點的經濟業務活動，一律通過銀行轉賬或公務卡辦理結算。嚴禁將本單位收入的現金，轉由其他單位或個人名義存儲；嚴禁用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；嚴禁利用本單位銀行賬戶為其他單位或個人存入或支取現金；嚴禁以現金方式支付個人的工資、津貼補貼等；嚴禁編造用途套取現金。
（七）嚴格賬戶管理。加強對學校銀行賬戶開設、變更等情況的掌握和監控。嚴禁賬外多頭開設賬戶，出租出借賬戶；嚴禁違規提取現金、公款私存私放；嚴禁將零余額賬戶資金違規劃轉至本單位或有預算隸屬關系單位的實有資金賬戶使用；嚴禁未經財政部門審核、人民銀行批準或備案自行開設實有資金賬戶；嚴禁將除國家規定以外的財政性資金轉入工會、學會、協會等賬戶。
（八）嚴格財務管理。嚴格執行《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《行政單位財務規則》《事業單位財務規則》等規定，依法設置會計賬簿，嚴禁賬外設賬。建立健全財務管理制度，依據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，嚴禁以虛假的經濟業務事項或者資料套取資金設立“小金庫”。強化財務管理基礎工作，規范單位內部控制，嚴禁同一人兼任不相容崗位，嚴禁違反規定越級、超權進行授權審批，嚴禁不具備會計從業資格人員從事財務工作。
三、嚴格日常監管
（九）堅持年度承諾公示。各部門每年公開承諾本單位已無任何形式的“小金庫”，部門主要領導在承諾書上簽字。承諾書在本單位信息公開欄等醒目位置予以公示，公示時間不少于7天。
（十）堅持常年受理舉報。暢通舉報渠道，學校在單位門戶網站設立“小金庫”舉報電話、舉報信箱（電子信箱），接受群眾舉報，做到快查嚴處、違紀必究，保持對“小金庫”問題的高壓態勢。
（十一）堅持推進預算公開。積極推進部門預決算向社會公開，細化預決算公開的內容，除法定涉密信息外，部門預算公開到支出功能分類項級科目，一般公共預算基本支出公開到支出經濟分類款級科目。推行定期向職工公開具體的財務信息和重大經濟業務事項制度，通過群眾監督和社會監督遏制“小金庫”問題發生。
（十二）堅持實行公開曝光。加大對“小金庫”問題公開曝光力度，通過多種渠道，對查實的“小金庫’’問題以及相關責任人員的處理結果實名公開曝光，強化反面典型案例運用，發揮警示和震懾作用。
（十三）堅持常態化監督檢查。黨委負責巡視（巡察）工作的機構將“小金庫”問題納入巡視（巡察）范圍。紀檢監察和財務、審計部門將“小金庫”問題作為日常監督檢查重要內容。各部門強化對本部門的財務監控，定期或不定期組織開展“小金庫”檢查。
（十四）堅持部門協作配合。紀檢監察和財務、審計、組織人事等部門建立“小金庫”問題日常信息通報制度，規范檢查、處理、案件移送、信息公告等工作流程，實現“小金庫”問題核查處理的信息共享和成果共用，增強“小金庫”綜合防治能力。
四、嚴格執紀問責
（十五）加大考核力度。將“小金庫”防治工作納入黨風廉政建設考核范圍，注重加強對考核結果的運用。
（十六）加大問責力度。設立“小金庫”的單位，不論金額大小，對主要領導、分管領導和直接責任人依法依紀依規進行嚴肅處理。情節嚴重的，按照組織程序先予免職，再依據黨紀政紀和有關法律法規追究責任。
（十七）加大懲處力度。堅持依法依紀依規嚴肅處理“小金庫”問題。對查實的“小金庫”，相關問題資金一律予以收繳，發放給個人的一律予以追回。對壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據、突擊花錢、打擊報復舉報人的，一律按規定從重處理，涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。
五、嚴格責任落實
（十八）強化責任體系。堅持黨委、行政統一領導，按照“分級負責、歸口把關”的原則，建立各級“小金庫”防治工作一級抓一級、層層抓落實的責任體系。
（十九）強化主體責任。各部門主要負責人是“小金庫”防治工作的第一責任人。各部門將“小金庫”防治工作納入本單位績效考評范圍，作為落實黨風廉政建設“兩個責任”和推進全面從嚴治黨的重要內容。
（二十）強化監督責任。計劃財務處將加強監督，牽頭、協調和推進“小金庫”防治工作。紀檢監察、審計、組織、人事等有關部門各負其責，密切配合，形成合力，加強相關領域監管，構筑嚴密完善的監督體系。
